Viacheslav S. Kutuzov

Пять важных налоговых форм, которые американские налогоплательщики зачастую игнорируют 

Form 8275. Раскрытие информации. Большинство американских налогоплательщиков подают свои налоговые декларации в электронном виде. Федеральные налоговые декларации, как и декларации большинства штатов не содержат полей для пояснений и расчетов. По закону, налогоплательщик не обязан предоставлять в месте с декларацией поясняющие документы (которые, впрочем, могут быть затребованы в ходе налоговой проверки). Поэтому, есть вероятность того, что налоговая служба может счесть сведения налоговой декларации недостоверными. Форма 8275 позволяет предоставить пояснения и расчеты, обоняющие правильность определения налогоплательщиком размер налога. 

 

Направление данной формы также влияет на срок давности проведения налоговой проверки и привлечения налогоплательщика к налоговой ответственности. По общему правилу, при превышении размера недоимки более чем на 25%, срок давности налоговой проверки составляет шесть лет. Если же налогоплательщиком представлены пояснения по форме 8275, то срок давности налоговой проверки сокращается до стандартных трех лет. Из этого правила есть ряд исключений, но в любом случае подача формы 8275 есть хорошая возможность предотвращения внеплановых налоговых проверок и своевременного возврата налогов.   

 

Форма SS-8. Определение статуса контрагента. В зависимости от того, является ли контрагент налогоплательщика независимым подрядчиком (independentcontractor) или наемным сотрудником (employee), определяется его обязанность по удержанию и уплате налогов, а также ведению дополнительной отчётности. Независимый подрядчик в отличие от нанятого работника, самостоятельно платит все свои налоги из полученного вознаграждения.

 

В некоторых ситуациях определение статуса лица в качестве работника или независимого подрядчика может быть сопряжено со значительными трудностями. Это особенно актуально для строительной индустрии и отношений, построенных на аутсорсинге персонала. Потому, для разрешения возможных споров налоговая служба предоставляет каждой из сторон правоотношения возможность подачи формы SS-8, по результатам рассмотрения которой IRSвыносит определение о статусе отношений в качестве договорных либо трудовых. В расчет принимаются как формальные признаки (описание вакансии/тендера, именование сторон в договоре и иных первичных документах), так и фактические (наличие контрольных функций у заказчика, наличие финансового контроля, характер оказываемых услуг или выполняемых работ, корпоративные и иные отношения сторон).  

 

Данные из этой формы также рекомендуется включать в договоры до начала фактического исполнения сторонами своих обязательств. 

 

Форма W-9. Запрос номера налогоплательщика. Как и в большинстве других стран, американский налоговый аудит построен по принципу сопоставления налоговой отчетности плательщика и получателя платежа. Идентификация сторон правоотношения ведется по номеру налогоплательщика, за исключением случаев, когда по закону налогоплательщик не обязан вести налоговую отчетность (как правило, речь идет об иностранном элементе). Налогоплательщик обязан уведомлять налоговую службу о всех платежах третьим лицам на сумму более $600, указывая номер налогоплательщика получателя платежа. Номер налогоплательщика может быть запрошен посредством направления формы W-9. Для физических лиц запрашивается номер социального страхования (SSN) – при наличии, а у юридических лиц – номер работодателя (EIN). При отсутствии у контрагента SSNи EIN, последним предоставляется номер налогоплательщика TIN. 

 

Ввиду этого, крайне не рекомендуется вступать в договорные отношения и получать платежи от лиц, в чьей политике конфиденциальности персональных данных вы сомневаетесь.

 

Форма SSA-7004. История уплаты социальных взносов. Хотите знать каков ваш общий трудовой доход с разбивкой по годам и за весь трудовой стаж? Вам интересно, сколько вы заплатили социальных взносов? Вам интересно, на какие льготы и бенефиты вы можете претендовать. Тогда отправьте в Администрацию Социального Страхования (SocialSecurityAdministration) запрос по форме SSA-7004. 

 

Сертификат соответствия для выезда из США. Прежде чем покинуть территорию Соединенных Штатов Америки или любое из их владений навсегдаили на длительный период времени, все иностранцы-резиденты США (residents aliens) и иностранцы-нерезиденты (nonresidents-aliens), за рядом исключений, должны доказать, что они выполнили все требования федерального налогового законодательства. Это делается путем получения разрешения налоговой службы, именуемого certificate of compliance, также обычно называемого «разрешение на плавание» (sailing permit) или «разрешение на выезд» (departure permit).

 

Список категорий иностранцев, исключённых из этой обязанности, достаточно пространный. Если в момент выезда из США вы попадаете в группу лиц, для которой установлена обязанность получения такого разрешения, и вы планируете в будущем прохождение в США каких-либо иммиграционных процедур и то я советую вам запросить разрешение на выезд.   

TAGS: Вячеслав Кутузов, налоги, США, Нью-Йорк, отчетность, декларации, аудит, эксперт.

© Viacheslav Kutuzov LLC, 2019. All rights reserved.