корпоративные и личные
Viacheslav S. Kutuzov
Мои практики
Сопровождение
займов и кредитов
Установление и снятие залога на имущество
Покупка задолженности
Взыскание задолженности
Сопровождение займов и кредитов в США
Рассматриваете предоставление личного займа или коммерческого кредита резиденту США? Тогда вам необходим комплексный и профессиональный подход к оформлению займа. Мы предлагаем:
-
детальную проверку заёмщика и его активов для оценки платежеспособности и надёжности;
-
полный аудит источников дохода заёмщика, чтобы убедиться в стабильности его финансового положения;
-
тщательную оценку платежеспособности с учётом текущих обязательств и возможностей по погашению;
-
всесторонний анализ рисков невозврата долга, включая возможность реструктуризации или продажи в случае дефолта;
-
формирование выгодных и прозрачных условий займа;
-
юридическое сопровождение и документирование отношений.
Установление и снятие залогов
Сделки, исполнение которых имеет юридическое обеспечение (secured transactions), пользуются особой популярностью в кредитных и заемных отношениях. В качестве основного способа обеспечения исполнения обязательств, как правило, используется залог имущества (lien).
Залогодателем может быть как сам должник по основному обязательству, так и третье лицо. К примеру, зачастую коммерческие кредиты юридическим лицам зачастую выдаются под залог имущества, принадлежащего акционерам.
Залог может возникать в силу договоренности сторон (security agreement) или в силу действия закона (statutory lien). Залог может устанавливаться как в отношении движимого, так и в отношении недвижимого имущества (ипотека недвижимости, mortgage), однако процедура регистрации залога будет различаться. Преимуществом залога, установленного договоренностью сторон, является отсутствие ограничений на выбор предмета залога. Им может быть по сути любое имущество, не изъятое из оборота. Напротив, при залоге в силу закона (чаще всего таким видом залога выступает залог в силу вынесения судебного решения – judicial lean) некоторые виды имущества должника (exemptions) не подлежат обременению и последующему обращению по соображениям гуманности. Также, для взыскания в отношении предмета залога, установленного договором, не обязательно подавать иск о признании долга.
Наличие признаваемого законом залога дает кредитору привилегированный статус залогового кредитора (secured creditor), а обеспечиваемое обязательство получает квалификацию securedinterest. В случае просрочки обеспеченного обязательства, залоговый кредитор вправе требовать продажи предмета залога на рыночных условиях и удовлетворения своих требований из вырученной суммы продажи. Также, в определенных случаях залоговый кредитор вправе оставить предмет залога за собой в счет погашения долга.
Привилегированность статуса залоговых кредиторов выражается в том, что их требования удовлетворяются прежде требований кредиторов, чьи требования не обеспечены залогом. Если в отношении имущества должника есть два конфликтующих требования – одно обеспеченное залогом, а другое нет, - по при продаже имущества кредитора вырученная сумма поступает сначала залоговому кредитору в размере, достаточном для удовлетворения обеспеченного обязательства, а остаток (при наличии) передается кредитору без обеспечения.
При конфликте нескольких залоговых требований, приоритетность удовлетворения устанавливается согласно последовательности установления обеспечения. Именно поэтому крайне важно своевременно зарегистрировать залоговые права (secured interest).
Создание залогового права
Процедура создания залогового права называется attachment. Для того, чтобы залоговое право было создано, нужно соблюдение трех условий:
1. Залоговый кредитор должен предоставить должнику какую-то экономическую ценность в обмен на залоговые права. Чаще всего, под «экономической ценностью» понимается предоставление залоговым кредитором кредита должнику либо любое встречное предоставление по гражданскому договору.
2. Должник должен обладать залоговыми правами на предмет залога. Обычно, этот аспект имеет актуальность лишь при залоговых отношениях, когда на стороне должника выступает несколько взаимозависимых лиц (скажем, корпорация и ее акционер).
3. Должник подписал соглашение о залоге, в котором детализирован предмет залога либо залоговый кредитор фактически владеет предметом залога на основании соглашения о залоге. Описание предмета залога может приводиться в виде точного указания предмета залога (скажем, «a crawler crane Liebherr LR 11350»), либо в виде категории залога (a crawler crane) или типа залога (equipment, inventory, accounts, farm products). Не является надлежащим описанием предмета залога общие фразы (“all the debtor’s personal property” или “all thedebtor’s assets”). Также, в отношениях с потребителями не является надлежащим описанием залога формулировка “consumer goods”. Если кредитор фактически получил владение над предметом залога, соглашение о залоге может быть заключено в устной форме.
Соглашение о залоге может предусматривать, что залог устанавливается на имущество, которым должник владеет в момент заключения соглашения о залоге, а также в отношении имущества, приобретенного в будущем. Однако, будущая дебиторская задолженность (accounts) и товарные остатки (inventory) включаются в предмет залога автоматически, даже при отсутствии указания на то в залоговом соглашении. Также, залоговые права на предмет залога распространяются на сумму, вырученную от продажи предмета залога.
Покупка задолженности
Мы осуществляем покупку ликвидной задолженности по долговым инструментам (договоры займа, договоры коммерческого кредита, negotiable instruments, векселя, расписки, иные), по которым должниками выступают резиденты США. Взыскиваемая задолженность должна соответствовать следующим требованиям:
Во-первых, вы (клиент) должны быть первоначальным получателем платежа. Другими словами, долговой документ должен прямо называть вас получателем причитающегося платежа. Не допускается приобретение прав получателя платежа по индоссаменту, уступке или другим процедурам перевода прав.
Во-вторых, долговой документ должен соответствовать критериям negotiable instrument:
-
Документ должен содержать обещание или приказ выплатить вам определенную сумму денег. Простого признания долга недостаточно.
-
Подпись вашего должника на долговом документе должна быть заверена лицензированным нотариусом в соответствии с применимым законодательством штата.
-
Обещание или приказ о выплате должны быть безусловными.
-
Обещание или приказ о выплате должны быть полными. Не должно быть ссылок на то, что выплата долга контролируется условиями другого документа или записи. Если язык долгового документа указывает, что какие-либо права или обязательства в отношении долга содержатся в другом документе, то ваш долговой документ не может рассматриваться в качестве negotiable instrument.
-
Основная сумма долга должна быть выражена в фиксированной денежной сумме. Термин "деньги" включает национальную или иностранную валюту, но исключает товары или криптовалюту. Положения о процентах могут быть выражены как в фиксированной, так и в нефиксированной сумме, например, в виде переменной ставки или путем ссылки на внешний источник.
-
Долг не должен быть опротестован или просрочен. Долг должен быть подлежащим оплате по требованию (on demand) или в определенный срок (at a definite time). Если платеж производится по требованию, на момент покупки нами долга требование не еще было предъявлено. Если платеж производится в определенный срок, срок платежа еще не наступил.
-
Документ не должен содержать положение о том, что долг является "непереводимым" (non-negotiable) или любой эквивалент отказа от ответственности получателя платежа в случае неуплаты долга основным должником.
В-третьих, клиент должен быть добросовестным держателем долга (holder in due course):
-
Долговой документ не должен содержать признаков его недостоверности (подделки, исправлений, изменений и т.д.).
-
Долговой документ должен быть выдан за вознаграждение. Это означает, что вы (клиент) действительно предоставили должнику какое-либо ценное встречное предоставление в обмен на долговой документ (кредитную линию, товары, услуги, интеллектуальную собственность и т.д.). Простое обещание будущего исполнения не квалифицируется как "передача за вознаграждение".
-
Вы, клиент, должны быть добросовестным держателем долгового документа. Это означает, что вы получили документ, свободный от каких-либо претензий со стороны любых третьих лиц и без осведомленности о его дефектах и потенциально мошеннических действиях в отношении инструмента (подделка подписи или условий документа, уведомление о протесте или просрочке, встречные требования, договорные возражения и т.д.).
-
Долг не должен быть погашен или списан в ходе банкротства или другой юридической процедуры.
Мы используем следующие критерии для оценки задолженности при рассмотрении вопроса о ее приобретении:
-
Кредитная история: мы изучаем кредитную историю должника, чтобы оценить риск его дефолта по займу. Это включает информацию о его кредитной истории, видах кредита и объеме задолженности.
-
Платежеспособность: мы рассматриваем доход, трудовую историю и коэффициент долговой нагрузки заемщика, чтобы определить, может ли он позволить себе погасить заем.
-
Обеспечение: мы оцениваем стоимость любого обеспечения или гарантии, предоставленных заемщиком в качестве обеспечения займа.
-
Капитал: мы учитываем сбережения, инвестиции и другие активы заемщика, чтобы оценить его способность погасить заем в случае финансовых затруднений.
-
Условия: мы учитываем цель займа, а также экологические и экономические условия при принятии решения о кредитовании.
Для оценки качества задолженности просим вас заполнить аналитическую форму оценки долга.
Взыскание задолженности
Как опытный эксперт в международном налогообложении, я сопровождаю физических и юридических лиц по всем вопросам декларирования иностранного дохода в Налоговой службе США (IRS). Мой опыт и навыки дают уникальные решения для участников трансграничной деятельности в вопросах корректного и безопасного декларирования налоговых событий.
В частности, я подготавливаю всю отчетность для избежания двойного налогообложения, зачета иностранных налогов против американской налоговой базы (foreign tax credit), провожу обоснование и декларирование исключений из дохода американского налогового резидента доходов от трудовой деятельности вне США (foreign earned income credit), декларирование доходов по разделу F, налогу на иностранные низкооблагаемые доходы от интеллектуальной собственности (GILTI), пассивный иностранный доход от инвестиционных компаний (PFIC), структурирование подконтрольных иностранных компаний (CFC), декларирование налога на смещение налоговой базы (BEAT), раскрытие иностранных банковских счетов и финансовых активов (FATCA, FBAR), трансфертное ценообразование, раскрытие корпоративного контроля в отношении иностранных юридических лиц, планирование налогового резидентства, экспатриация и репатриация капитала.