Как показывает практика, с каждым годом количество инструментов налогового мошенничества только возрастает. 20 марта 2019 года Налоговая служба США выпустила уведомление о десятке наиболее часто используемых схемах незаконного уклонения от уплаты налогов всех уровней. В налоговом сезоне 2018 года наиболее распространёнными инструментами стали следующие схемы:

 

Фишинг. Этот способ мошенничества предполагает использование мошенниками поддельных электронных писем или веб-сайтов государственных органов или частных налоговых консультантов. Следует помнить, что Налоговая служба США никогда не будет инициировать контакт с налогоплательщиками по электронной почте или обсуждать налоговые вопросы по телефону.

 

Телефонные мошенничества. Телефонные звонки от преступников, выдающих себя за агентов Налоговой службы США, остаются постоянной угрозой для налогоплательщиков США. Мошенники угрожают налогоплательщикам арестом, депортацией и отзывом лицензии, если те незамедлительно не оплатят налоговую задолженность или предоставят персональную информацию. 

 

Кража личных данных.  Доступ к определенным персональным данным, таким как полное имя лица, его постоянный адрес, номер социального страхования и данные прошлых налоговых деклараций позволяют злоумышленникам подавать от имени налогоплательщика ложные налоговые декларации и требовать возврата уплаченных налогов на определенные мошенниками банковские счета.

 

Мошенничество налоговых консультантов. Подавляющее большинство налоговых специалистов предоставляют честный и качественный сервис. Однако, есть некоторые нечестные консультанты, которые организуют мошеннические схемы с возвратом налогов, кражу личных данных и другие мошенничества. 

 

Завышение требований по возврату налогов. Налогоплательщики должны остерегаться налоговых консультантов, которые обещают возврат налога в завышенном размере. Как правило, недобросовестные налоговые консультанты просят своих клиентов подписать незаполненную декларацию и обещают большой возврат денег еще до изучения налоговой информации о налогоплательщике. Также, такие недобросовестные консультанты зачастую используют схему расчетов, основанную на проценте от фактического возврата налогов. 

 

Фальсификация дохода для получения налоговых льгот. Большинство налоговых льгот имеет установленные лимиты в отношении дохода налогоплательщика, при превышении которых льгота утрачивается.  Зачастую, мошенники просят своих жертв указать иные доходы, чтобы попасть под льготы. 

 

Завышение сумм вычетов и расходов. Налогоплательщики должны избегать соблазна ложно завышать размер применимых вычетов или расходов по своим налоговым декларациям. Налоговая служба США напоминает, что прежде, чем преувеличивать размер своих вычетов и расходов (таких как благотворительные взносы и бизнес-расходы, или неправомерно требовать кредиты, такие как налоговый кредит на заработанный доход или налоговый кредит на детей, рекомендуется проверить свои доход, а также требования к применимости соответствующей налоговой льготе. 

 

Поддельные благотворительные организации. Группы, маскирующиеся под благотворительные организации, собирают пожертвования от ничего не подозревающих участников, обещая последним возможность уменьшения налогооблагаемой базы и иные налоговые льготы. Остерегайтесь благотворительных организаций с именами, похожими на известные или общенациональные. Налогоплательщикам рекомендуется потратить несколько дополнительных минут на проверку благотворительных организаций, чтобы их с трудом заработанные деньги пошли в законные благотворительные организации. Сайт irs.govимеет инструменты, необходимые налогоплательщикам для проверки статуса благотворительных организаций. 

 

Чрезмерные претензии по бизнес-вычетам. Избегайте неправомерного требования налогового вычета на топливо, который, как правило, недоступен большинству налогоплательщиков. Этот вычет обычно ограничивается внедорожным бизнесом, включая сельское хозяйство. Налогоплательщики также должны избегать злоупотребления вычетом на исследования. Незаконные требования налогоплательщика  часто связаны с отказом участвовать или обосновывать квалифицированную исследовательскую деятельность или удовлетворять требованиям, связанным с квалифицированными расходами на исследования. 

 

Использование офшорных инструментов. Вопреки распространенному мнению, отказ от декларирования доходов, поступающих на контролируемые офшорные организации и инструменты, является правонарушением. Если иное не предусмотрено международным договором США с соответствующей офшорной юрисдикцией, американский налоговый резидент обязан уплатить налоги с доходов от источников по всему миру.  

 

Фривольные требования и аргументы. Необоснованные налоговые требования и аргументы, в том числе в отношении позиций налоговой декларации, достаточно распространены в качестве способа избежания уплаты налога. Штраф за подачу налоговой декларации с фривольными положениями составляет 5000 долларов США. 

 

Налоговые гавани. Определённые налоговые структуры, включая трасты и синдицированные сервитуты, могут быть использованы для избежания уплаты налогов, путем незаконного смещения дохода на контролируемые юридические структуры. Налоговая служба США стремится выявить и приостановить сложные схемы уклонения от уплаты налогов и людей, которые создают и продвигают таких схемы. В случае сомнений налогоплательщики должны искать независимое мнение относительно сложных продуктов, которые им предлагаются. 

 

Вячеслав Кутузов

Эксперт по американскому и международному налогообложению

Нью-Йорк, США