В данном блоге я расскажу какие налоговые обязанности ждут тех, кто хотел бы торговать на фондовом рынке США удаленно, то есть из своего государства, не находясь на территории США. Такие лица будут именоваться мною нерезидентами. 

 

С налоговой точки зрения нерезидентами США являются лица, у которых:

1. отсутствует гражданство либо вид на жительство США;

2. которые пребывают на территории США менее установленного законом срока;

3. которые не подавали заявления о признании их резидентами в добровольном порядке;

4. и в отношении которых не применимы положения о резидентстве, установленные в соглашении об избежании двойного налогообложения.

 

Скорее всего, если вы никогда не были в США или же совершали краткие поездки по визе B1/B1 или J1, то вы с высокой долей вероятности не будете обладать статусом налогового резидента США. 

 

В то же самое время ваш брокер, через которого вы планируете осуществлять торговлю, может не располагать сведениями о вашем налоговом статусе. Поэтому каждый трейдер обязан представить своему брокеру форму W-8BENлибо W-8BEN-E, если трейдер осуществляет торговлю через учрежденное в США юридическое лицо. На сегодня многие брокеры требуют от своих иностранных клиентов учреждение в США юридического лица для открытия им торгового счета. Обычно в таком случае открывается LLC – структура с транзитным налогообложением, при котором налоги уплачиваются не самим юридическим лицом, а его участниками по личным налоговым декларациям. Форма W-8BENподлежит обновлению раз в три года. 

 

Торговля на фондовом рынке США порождает два вида налогов: 

1. налог на доходы от продажи ценных бумаг (capital gains tax), налоговая база которого рассчитывается как разница между ценой покупки и ценой продажи ценных бумаг;

2. налог на выплаченные дивиденды.

 

Первая хорошая новость заключается в том, что если вы являетесь нерезидентом США, ты вы освобождены от уплаты налога на доходы от продажи ценных бумаг (capital gains tax). Этот налог уплачивается только американскими налоговыми резидентами. Однако, освобождение от налога в США, вовсе не означает, что вы не будете уплачивать такой налог в своей стране. Налоговое законодательство большинства развитых в правовом плане государств предполагает правила налогообложения иностранных источников дохода от продажи ценных бумаг. И иногда соответствующая ставка налога может быть выше ставки в США.

 

Также вам следует учитывать, что, торгуя через американское юридическое лицо, у вас может иметься обязанность по раскрытию перед своим государством статуса контролируемой иностранной компании в отношении такого американского юридического лица, а также обязанность по уплате налогов с прибыли (в том числе нераспределенной). 

 

Если в процессе биржевой торговли трейдеру выплачиваются дивиденды, то на сумму дивидендов подлежит уплате соответствующий налог. Размер налога зависит от того, имеется ли у США с вашим государством соглашение об избежании двойного налогообложения. Если такое соглашение заключено, то применяется ставка, указанная в соглашении. При отсутствии соглашения налог подлежит уплате по ставке 30%. Обычно, этот налог удерживается самим брокером, который по завершению каждого налогового года направляет налогоплательщику уведомление по форме 1040-S об удержанных налогах. Налогом на дивиденды облагаются только дивиденды американских компаний. Это важно помнить, так как на фондовых биржах очень представлено много иностранных компаний. 

​

Вторая хорошая новость состоит в том, что если трейдер владеет ценными бумагами менее установленного законом срока, то налог на полученные дивиденды уплате не подлежит, поскольку полученные дивиденды рассматриваются как short-term capital gain dividends. Из правила о налогообложении есть также исключение в отношении так называемых interest-related dividends.

 

Третьей хорошей новостью является то, что у неризедентов, чьи доходы происходят исключительно от трейдинга, как правило, нет обязанности по подаче налоговой декларации по форме 1040-NR и им не нужен номер налогоплательщика США (ITIN либо SSN).  

 

Из всего сказанного в данном видео есть ряд исключений. Прежде всего, особые правила налогообложения установлены в отношении так называемых инвестиционных компаний и инвестиционных трастов U.S. Regulated Investment Company(RIC) or a U.S. Real Estate Investment Trust (REIT). В массе своей, это компании, основными активами которых является недвижимое имущество.